（三） 由出纳建立捐赠实物收支帐册，应设品种、数量及金额栏目。收到捐赠实物后开具实物收据给捐赠单位或个人并根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入帐，一联交会计；捐赠实物出库，必须填制出库单，由收具单位盖章后销帐，一联交会计；原则上每半年应盘存一次实物，核对帐实是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经秘书长批准后方可作帐务处理；

（四） 协会的各项收入，须使用财政部门印制的统一票据。

第五条   财务支出管理 

     （一） 协会的受赠资金本金由定向与不定向捐款组成，使用不定向捐款应由理事会或会长办公会议通过后实施。定向捐款按捐赠人意愿实施。专项捐赠资金可按相关规定5-15%比例计提管理费。 

      （二） 审批权限：

   1. 本会业务活动费开支（包括有偿服务成本支出）不低于本年总支出的三分之二；人员经费和业务管理费开支应限于三分之一以内。对于日常开支在5000元以下的由秘书长审批；5000元以上的，由秘书长审核后报会长审批。各分支机构项目经费和日常开支在核定额度内由各分支机构负责人审批。  

   2. 根据慈善组织管理要求，本会前两年度每年用于公益慈善事业的支出占上年末净资产的比例均不得低于8%。凡使用慈善资金在50万元以下由秘书长审核后报会长审批；50万元以上由理事会或会长办公会议集体研究通过；用于慈善设施建设和支持社会公益事业的资金，50万元以上由理事会立项通过后方可使用。

      （三） 零星开支具体报销规定：

1. 工作人员因工作需要到外地出差须经秘书长签字同意方可报销；如有特殊情况由秘书长签字给予一定补贴；出差需乘坐飞机者，须经会长批准；

2. 出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为100元；住宿标准每天每人不得超出390元；

3. 协会召开各种会议及组织活动预先编制预算，经秘书长审核后报会长审批，原则上按预算执行；

4. 发票必须真实、合法，且不得重复使用。经批准报销的发票应具备：单位名称、日期、品名（开支内容）、数量、单价、金额（大小写一致），收款经手人签章，经办人及审批领导签字；

5. 报销程序：报销人员将发票等合法凭证用报销粘贴单贴好，填好各要素（因特殊原因需购买的非办公用品支出等需在备注上注明原因），由报销人员签名，证明人（经办人）签名，经出纳人员核对，报领导审批签字，出纳予以报支。